Okmányos meghitelezés / Akkreditív
Akkreditív: valamely bank (nyitó) a vevő megbízásából kötelező ígéretet tesz az eladónak (kedvezményezettnek) arra, hogy amennyiben az eladó az előírt határidőn belül az előírt okmányokat benyújtja és azok mindenben megegyeznek az akkreditív feltételeivel, úgy: - saját maga azonnal, vagy meghatározott későbbi időpontban fizet.
Akkreditív alkalmazása:
- Az egymásról szerzett információk hiányosak.
- Az egymás iránti bizalom nem kielégítő.
- A vevő országának helyzete miatt az eladó kockázatai aránytalanul magasak.
- A vevő az alacsonyabb deviza vételár miatt választja.
- A helyi szokások vagy állami előírások kívánják meg.
Előnyök az eladószámára:
- Védi az eladót a birtokon kívül kerülés veszélyétől.
- Az áru ellenértékét - halasztott fizetés kivételével – az áruszállítással egy időben megkapja.
- Viszonylag egyszerűvé és biztonságossá teszi az ellenérték kiegyenlítését.
Előnyök a vevő számára:
- Nem kerülhet birtokon kívül, csak a megfelelő, előírt okmányok megléte után fizet a bank.
- Kedvező üzleti feltételeket tud elérni.
- Az akkreditív egyes változatainál hitelben is hozzájárulhat az áruhoz.
- Az akkreditív nagyobb biztonságot, a több előnyt kétségtelenül az eladónak kínálja.
Hátrányok:
Eladónak: az előírt okmányok beszerezhetősége és az ezzel járó költségek.
Vevőnek: - pénzét hónapokra leköti
- az eladó esetleg nem tesz eleget szerződéses kötelezettségének
- a vevőnek nincs lehetősége arra, hogy fizetés előtt az árut ellenőrizze.
UCP:
Az okmányos meghitelezésre vonatkozó egységes szabályok és szokások, 1933.
Módosítások: 1951, 1962, 1974, 1984, 1994.
UCP 400: minden akkreditív visszavonható, ha rajta van az ellentéte.
UCP 500: minden akkreditív visszavonhatatlan, ha nincs rajta az ellenkezője.
Visszavonható: a nyitó bank a kedvezményezett hozzájárulása nélkül bármikor megváltoztathatja a feltételeket.
Visszavonhatatlan: a bank (nyitó) a kedvezményezett hozzájárulása nélkül az akkreditív feltételein nem módosíthat.
Az akkreditív önálló jogügylet, független a mögötte lévő külkereskedelmi ügylettől. (A bankoknak okmányokkal és nem áruval van dolguk.)
Az akkreditíves ügylet résztvevői:
A vevő: akkreditív-nyitási megbízás, fedezetről való gondoskodás.
A nyitó bank: levél formájában kötelező ígéretet tesz.
Az eladó: az akkreditív kedvezményezettje.
Az avalizáló vagy értesítő bank: megvizsgálja az akkreditív hitelességét, felhívja a figyelmet az akkreditív hiányosságaira, okmánytovábbítás.
Fizető bank: a nyitó bank kinyújtott keze.
Igazoló vagy megerősítő bank: az akkreditív összességének a megelőlegezése. (Az eladó felkérésére, saját költségére és kockázatára megveszi az eladótól az okmányokat, visszkereseti jog fenntartása.)
Az akkreditív feltételei:
- A nyitó bank megnevezése.
- A megbízó neve és telephelye – vevő.
- A kedvezményezett megnevezése.
- Az akkreditív lejárata (okmányok benyújtási határideje).
- Szállítási határidő.
- Az áru megnevezése, mennyisége.
- A meghitelezés összege, devizaneme.
- Az igénybevétel módja (látra szóló, halasztott).
- A kijelölt bank megnevezése (fizető, váltóelfogadó, negociáló).
- Résszállítás engedélyezése (ha nem tiltja, megengedett).
- Átruházhatóság, oszthatóság (ha a nyitó bank engedi, ebben az esetben osztható is).
- Benyújtandó okmányok: kereskedelmi számla, fuvarozási okmányok (21 nap), csomagjegyzék, származási bizonyítvány, minőségi bizonyítvány, vámeljárási nyilatkozat, aviso.
Különleges típusú akkreditívek
Későbbi fizetést ígérő akkreditívek:
Hiteladások fedezetéül szolgálnak.
1. Rembours credit.
2. Az eladó előleget kap (packing credit, red claused credit).
3. Résszállításokat teszi lehetővé (revolving credit).
4. Back to back credit (almeghitelezés).
5. Kereskedelmi hitellevél (2/c) letter of credit).
6. Stand by credit.
Halasztott fizetésű akkreditív:
1. Két időpont: - okmányfelmutatási
- fizetési
A vevőtől a nyitó bank nem kér fedezete. Akkor kell odaadni a fedezetet, amikor letelik a 180 nap, vagy az előre meghatározott idő. A nyitó banknak van a legnagyobb kockázata.
2.Ugyanaz, mint az előző, csak itt idegen váltó (nyitóbankra vagy rendeleti bankra szóló) is szerepel.
Váltóelfogadást ígér à eladó állítja ki, bank is a kedvezményezett.
Igazolatlan váltónál à csak a nyitó bank lehet a kedvezményezett; itt hamarabb jut a pénzéhez. Ez a váltóval fedezett halasztott fizetésű akkreditív a rembrous credit.
Előleget nyújtó akkreditív:
Magyarországon nem nagyon használják.
1. Packing credit: - kitiltották az üzleti életben megoldást, de a szokványokban nem szerepel.
- az eladó beviszi az akkreditívet a saját bankjához és előleget kér rá.
- akkor fizeti vissza, amikor majd megkapja a vevőtől a teljes összeget.
- rá szokták írni általában az akkreditívre azt az összeget, amelyet maximum kaphat előlegként a kedvezményezett.
2. Red claused credit: itt a vevő tudtával, a nyitó bank utasítására írják rá az összeget az akkreditívre.
Feltöltődő akkreditív (revolving credit):
- Résszállítások lehetővé tevése.
- Nyitó bank a vevő engedélyével fizetést ígér az eladónak.
- A vevőnek nem kell a teljes összeget kifizetnie, csak annyit, amennyiben előre megállapodtak.
- Cserébe az eladó is csak annyit szállít, amennyit már kifizettek neki, akkora összegű árut szállít le.
- Feltöltődő rész: az első részösszeg, amit a vevő fizet az eladónak.
- Lehet: igazolt, igazolatlan.
- Halasztott fizetésű is lehet, egy váltóval fedezett halasztott fizetésű is.
- Feltöltődés: kumulatív, nem kumulatív.
Résszállítás mindig engedélyezve van, akkor is ha nincs ráírva. Csak akkor nem engedélyezi, ha rá van írva. Egy akkreditív igazolatlan, ha rá van írva. Ha nincs ráírva semmi, akkor igazolt.
Átruházható akkreditív:
Meg lehet változtatni: - áru egységárát
- akkreditív összegét
- szállítási határidőt
- fizetés időpontját
Back to back credit: - Nem átruházható akkreditív átruházását teszi lehetővé.
- Az üzleti partnerek ugyanaok, mint az előzőnél.
- A két akkreditívnek nincs köze egymáshoz. Az első akkreditív fedezet a 2. akkreditívnek.
- A két akkreditív gazdasági kapcsolatban állnak egymással à ezt csak a reexportőr és az ő bankja tudja.
- Itt a reexportőr bankja nyitóbank lesz.
- Neki lesz a legnagyobb kockázata.
- Előre el kell kérni azokat az okmányokat, amelyeket be kell mutatni az akkreditívhoz.
(A reexportőr bankja kéri el a reexportőrtől.)
Kereskedelmi hitellevél:
- Angolszászok alkalmazzák leginkább.
- Olyan akkreditív, aminél legalább 4 vagy 5 különbség van az alapakkreditívhez képest.
- Nyitó bank à kibocsátó bank.
- Mindig a kedvezményezettnek ígér fizetést
- Van egy záradék: minden jóhiszemű 3. félnek fizetést ígér a bank nemcsak a kedvezményezettnek, a 3. fél meg nem nevezett.
- Mindig kapcsolódik hozzá váltó: - draft = idegen váltó
- Előírja a bemutatandó okmányok között a draft-ot.
- A váltóra ráírják az akkreditív sorszámát, innen tudjuk, hogy ez okmánykísérő váltó (kibocsátó, címzett, kedvezményezett).
A kedvezményezettnek jó, mert bárhol beváltható ez az akkreditív. Bármelyik bankban, így az a bank lesz a 3., jóhiszemű fél (kibocsátó lesz à eladó, címzett à hitellevelet kibocsátó bank, kedvezményezett à negociáló bank)
Kockázat: eladó okmányai nem hitelesek.
Ez a váltó a negociáló bank biztonságát teszi lehetővé. Van olyan típus is, amikor a hitellevélben megnevezik azokat a bankokat, ahová lehet vinni a váltót negociálni. Ilyenkor minden banknak elküldik a hitellevelek másolatait.
Stand by credit: amerikai földrészen használják; bankgaranciapótló.
Előzetes értesítésű akkreditív: a nyitó bank értesíti az eladót, hogy a vevő ezt és ezt fogja teljesíteni, ha az eladó valamit teljesít.
Nem operatív akkreditív: megnyílik, de csak valamilyen eladó által bemutatott kiviteli engedéllyel válik érvényessé.
Lokal akkreditív: nem konvertibilis helyi váltóval megnyitható akkreditív.
Omnibusz meghitelezés: keretakkreditív.
Okmányos inkasszó, bankgarancia, bankkezesség
Fizetési mód megválasztása:
- eladó tőkeereje – vevő megbízhatósága
- bonitásvizsgálat – bankinformációk
- piacon kialakult fizetési szokások (90-95%-ban)
- konkurenciaviszonyok
- az áru piaci helyzete
- az eladó piaci céljai à „piacvezető legyek”
- előrefizetés (eladónak jó, vevőnek hátrány, olyan formában fogja megkapni az árut mint ami a szerződésben van).
- egyidejű fizetés / azonnali fizetés (készpénz, smift átutalás)
- utólagos fizetés (a vevőnek kedvező, az eladónak kedvezőtlen)
Okmányos inkasszó / beszedvény:
Az eladó azzal bízza meg bankját, hogy a leszállítandó exportáru ellenértékét a vevőtől kereskedelmi okmányok ellenében szedje be.
Vevő számára előny: - nem kell előre fedezetről gondoskodnia
- a bankköltségeket rendszerint az eladó viseli
- kedvezményező lépést az exportőrnek kell megtenni
Az ügylet résztvevői: - megbízó: eladó
- megbízott: küldő bank (általában az eladó bankja)
- címzett: vevő, akinek fizetési kötelezettsége van (adás-vétel)
- jogviszony csak az eladó és bankja között jön létre
- a vevő fizetési kötelezettsége csak az adásvételi szerződésből fakad
- a bank morális kényszerítő ereje
Sima okmányos inkasszó: - az eladó az árut közvetlenül a vevő címére és rendelkezésére adja fel, az okmányokat pedig a beszedési megbízással együtt a bankjának küldi el.
- a vevő még a fizetés előtt az áruhoz jut
- birtokon kívül kerülés kockázata
Vinkalált okmányos inkasszó: - a vevő az áruhoz, okmányhoz, csak a fizetés után juthat
- kockázatok: vevő gyakran késlekedik a fizetéssel
- a vevő nem váltja ki az árut
- vevő számára a ez kockázatosabb
- előzetes megtekintési jog – 75-90% fizetés után
Speditőr inkasszó: - az eladó az árut a külföli szállítmányozó címére és rendelkedésére adja fel
- az áru feletti rendelkezés jogát csak jó bonitású speditőröknek célszerű adni
- speditőr az okmányokat és az árut csak a fizetés után adhatja ki.
Indirekt bankbeszedvény: - az eladó az árut a fülföldi speditőr címére, de a bank rendelkezésére adja fel
- vevő igazolásként kiszolgáltatási jegyet, árufelszabadító jegyet kap.
Direkt bankbeszedvény: - az eladó az árut a bank címére és rendelkezésére adja fel
- a bankok nem szívesen vállalják
- előzetes megállapodás
- kis méretű, nagy értékű küldeményeknél.
Látra szóló beszedési megbízás (D/P): - a vevő az okmányok bemutatásakor fizet
- a késedelmes kiváltásért a vevő vállal felelősséget
- látra szóló váltó ellenében történő okmánykiszolgálás
Lát után bizonyos időre (D/A) = halasztott fizetés:
- váltó formájában tett fizetési ígéret
- biztosítékok: - vevő által kibocsátott saját váltó
- eladó által vevőre címzett idegen váltó elfogadása
- beszedő bank garanciája
Bankgarancia: - az alapügylettől független jogi kötelezettségvállalást jelent, ha a vevő nem fizet, a bankgaranciát nyújtó bank fog fizetni
- visszavonhatatlan fizetési kötelezettségvállalás
- bankgarancia lejárata
- eladó kockázatát a bankgaranciát nyújtó bank jelenti
Bankkezesség: - kezes bank minden olyan esetben megtagadhatja a fizetést, amikor a vevő jogosan utasította el a fizetést
- az alapügylettől függően járulékos kötelezettségvállalás
- a bank fizetési kötelezettsége csak ara az esetre áll fenn, ha utóbb kiderül, hogy az adós jogtalanul tagadta meg a fizetést.
Céghitelnyújtás, mint fizetési mód
Ez a legdrágább hitel.
A hitel összes feltételét szerződésben rögzíteni kell:
- hitel összege
- hitel ideje (rövid, hosszú, közepes lejáratú)
- hitel futamideje
- egy összegben törleszt vagy részletekben (törlesztési ütem, összeg =alku kérdése)
- milyen kamat mellet nyújtom a hitelt (magasabb a kamat, mint a bankoknál)
Biztosítékok: - váltófedezet
- nem lehet csekk
- hitel fedezete lehet: - akkreditív
- halasztott fizetésű akkreditív
- okmányos inkasszó D/A típusa
- bankgarancia, bankkezesség
- zálogjog bejegyzése
- faktoring ügylet (nincs rá fedezet)
- forfait finanszírozás.
Faktoring ügylet: - faktorok = Észak-Amerikában textilkereskedők bankárokká alakultak.
- fedezetlen céghitelnyújtásnál van rá szükség.
- faktorbank bekapcsolása:
1. delcedere fedezet vállalás: a hitelezés kockázatát vásárolja meg, a vevő nem fizetése esetén kifizeti az összeget.
2. finanszírozás: előre finanszíroz nekem, csak kamatokkal, ha nem fizet a vevő, visszakéri tőlem a pénzt.
3. ügyintéző, pénzügyi szolgáltató csomag: a teljes pénzügyi feladatot magára vállalja a bank.
4. delcedere fedezet vállalás + finanszírozás: hitelnyújtás kezdeténél már fizet, de ha a vevő nem is fizet, nem kell visszaadnom.
Ezeket nem 1-1 vevőre veszem igénybe, a faktor bank szolgáltatásait egész piacok teljes vevőire.
Minden egyes vevő bonitását megvizsgálja, valamint az én profilomat is.
Csak rövid lejáratú hiteleknél.
Forfait finanszírozás: - banki üzletág
- a II. világháború után a bizonytalan fejlődő országokban való kereskedés à normál export refinanszírozó hitelt nem vállaltak a bankok.
FORFAIT | FAKTORING |
Hosszú lejáratú (esetleg közép) | Rövid lejáratú |
3 szolgáltatást csak egy csomagban lehet megvenni | Külön-külön is meg lehet venni |
1-1 szerződés (mert óriási értékűek) | Egész vevőkör |
Megkövetelik a váltót | fedezetlen |
Mikor az eladó diszkontáltatja a váltóját egy pénzintézetnél, a pénzintézet visszkereseti jogával vásárolja meg a váltót, de ha a vevő nem fizet, akkor az eladónak visszaadja a váltót és visszakéri a pénzt.
A forfait-nél kifejezetten kiköti a pénzintézet, így vállalja a delcedere felelősséget, mert nem kéri vissza az összeget.
Ezek nem kerülnek bele a szerződésbe.
Hitelnyújtás kezdete: - pl.: hajózás esetén à bill of lading kiállításának dátumától on board
Adásvételi ár
Árba mindenki azt kalkulál amit akar, a vevő döntése, hogy mit fogad el.
4 fázis: - eladó: ajánlati ár kalkulálása; vevő: vételi ár kalkulálása.
- árképzés (kalkulációból kiindulva + adatok).
- áralku.
- ár rögzítése a szerződésben.
Kalkulálás: - az összes szóba jöhető költséget összeadom
- vannak közvetlen és közvetett költségek
- általános vagy rezsi költségek
- teljes önköltség = változó költség + rezsi költség
- normális termelő nem önköltségen ad el à nyereség kalkulálása
- tervezett nyereség kalkulálása
- fedezet számítás: árbevétel – változó költség = mennyivel járul hozzá a rezsiköltséghez.
- előkalkuláció: ajánlati ár előtt kalkulálok (hátrány: egyszeri szállításnál van; jobb a folyamatos szállítás)
- utókalkuláció: megvásárolt üzlet tényleges adatainak számbavétele, igényes üzletember elkészítteti és összeveti a tényleges költségekkel à tapasztalati számok vonhatók le.
- arányosan változó költség: forgalommal arányosan nőnek a költségek
- progresszíven változó költségek: forgalomhoz viszonyítva nagy mértékben nő a költségem
- degresszív költség: minél többet adok el annál kevesebb lesz a költségem.
Árképzés: - szubjektíven megítélhető információk alapján
- progresszív árképzés: az elejétől fokozatosan ráteszi a költségeket, de elfelejtkezik arról, hogy a piacon versenytársak is vannak, monopol helyzetnél ez a legcélszerűbb.
- retrogált árképés: progresszív ellentéte. Előbb megnézem, hogy kik a versenytársaim és az ő áraikból indulunk ki, de melyikhez viszonyítsam magam és a termékemet (piacon elhelyezkedés) à nehéz eldönteni.
- különbség kalkuláció: a viszonteladók kalkulációs gyakorlata. Piaci ár fölé nem mehetek, beszerzési ár alá nem tudok menni. Kettőnek a különbsége elég-e a rezsimre és egy kis haszonra.
Árképző tényezők: - Eladó/vevő üzleti neve a piacon: jó bonitás, jó fizetési képesség, pontos, korrekt, gyors, figyelmes, szavahihető
- Áru minősége (márkaneve): minőség nem egyenlő a korszerűséggel
- Képviselő üzleti neve: nagyon fontos látni, hogy a piacon milyen a megítélése
- Áru mennyisége: tömegáruknál lényeges, rabbat: mennyiségi árengedmény
- Eladó vevőszolgálati tevékenységi köre: gyakran műszaki
- Az áru csomagolása: van ahol el sem választható, benne van az árban; máshol felszámolom költségként, árnövelő hatás.
- Szállítási határidő: felár számítható fel a gyors szállításért.
- Fizetési feltétel kockázatai: költségnövelő tényező.
- Vevő helye ez értékesítési úton: marketing kérdés, vertikális árdifferenciálás
- Jótállási idő, garanciavállalás
- Vám
Minőség és ár kapcsolata: - legfontosabb műszaki paraméterek kiválasztása.
- 1. paraméteres árképzés: könnyű kezelhetőség és tisztíthatóság
- 2. pontozásos árképzés: kiválasztom, hogy a fogyasztó számára mi fontos és súlyozom.
Vámok: - beviteli vám terheli a terméket, de van konkurencia, kedvezőbb helyzettel (pl.: neki nincs vám) à nekünk muszáj olyan árat kialakítanunk, amivel még versenyképessé tudunk fellépni à mínusz ként kell felszámolni a vámot à vámkalkuláció
- DDP: leszállítva a vám fizetve; vám emelő tényező.
Árengedmények: - skontónál
- hitelnél
- készpénzfizetésnél
- rabbat
- élőállat szállításnál à megengedett mennyiségi tolerancia
- árengedmény helyet lehet felárat alkalmazni
- felár: plusz szolgáltatás, gyors szolgáltatás miatt
- árfolyamkockázatok: szerződésben lehet ellen védekezni záradékokkal.
- tárgyalási záradék: +/- árfolyam változás a szerződéskötés és a fizetés között à újratárgyalják és megváltoztatják az árat.
Ár rögzítése az adásvételi szerződésben:
- Fix ár: szerződés tartalmazza, ennyit fizetek
- Mozgó vagy csúszó ár: olyan termékeknél, amelyeknél a minőség befolyásolja az árat ( pl.: gabonaminőség) à minőségi árskála meghatározása.
- Konjunktúra függvényben mozgó vagy csúszó ár: nagyértékű berendezéseknél, hosszú gyártási idővel alapanyagok még nem kellenek, de az áraik ismertek; minőség változhat; ár változhat le és fel, ezért a szerződésben: szerződési ár meghatározása + egy képlet + melyik tőzsde árváltozásait veszik figyelembe.
Szerződés teljesítése
Eladó feladatai: - le kell gyártani vagy be kell szerezni az árut (szerződésben rögzítettek szerint)
- minőség-ellenőrzés elvégeztetése à minőségi bizonylat
- CE megjelölés feltüntetése à megfelelőségi tanúsítvány
- csomagolás szerződésben foglaltak szerint
- kiviteli vámkezelés elvégeztetése
- vámokmányok
- kiviteli engedély + deviza engedély beszerzése
- konzuli láttamozás beszerzése
- fuvarparitásnak megfelelően gondoskodik a fuvarozásról vagy készre jelenti az árut
- fuvarlevelek kiállítása (vasúti, hajózás)
- szállítmánybiztosítási szerződés
- akkreditíves eladás feltételeinek ellenőrzése
- pénzhez jutás à összes okmány elküldése a nevezett helyre (bank vagy vevő)
- vevői nem fizetés esetén à felszólítás levélben à majd ügyvédi à per
- utókalkuláció
- elszámolások
- adófizetés
Vevő feladatai: - áru átvétele
- ha olyan a fuvarparitás, gondoskodnia kell a szállításról
- importengedély beszerzése
- áru átvétele a meghatározott helyen
- minőség-ellenőrzés
- importvámkezelésnek kell alávetni az árut
- belföldiesítés
- fizetés à magától vagy banki felszólításra
- váltó vagy hitel
<div style="TEXT-ALI
